稅務(wù)師網(wǎng)絡(luò)陪訓(xùn)，稅務(wù)師考試一般是報(bào)網(wǎng)課學(xué)習(xí)。

注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：申請(qǐng)退還所得稅

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)虧損34萬元，盈利6萬元，虧損5萬元，、、各盈利7萬元，盈利10萬元，企業(yè)申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)（ ）。

A、補(bǔ)繳所得稅款0.6萬元

B、補(bǔ)繳所得稅款1.1萬元

C、退還所得稅款1.25萬元

D、退還所得稅款2.7萬元

【正確答案】C

【答案解析】虧損應(yīng)在～進(jìn)行彌補(bǔ)，的虧損應(yīng)在～進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)了的虧損后，尚余34-6-7-7-7＝7萬元的虧損稅前不得彌補(bǔ)，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補(bǔ)，的應(yīng)納所得稅＝（10-5）x25%＝1.25（萬元），企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還所得稅2.5-1.25＝1.25（萬元）。

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