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注冊稅務師考試《稅法二》練習題：境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅

單項選擇題

某非居民企業(yè)設(shè)在中國境內(nèi)的經(jīng)營機構(gòu)從事勞務活動發(fā)生的經(jīng)費支出450萬元，相關(guān)收入和成本費用總額均不能正確核算。當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)核定其利潤率為20%，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該經(jīng)營機構(gòu)應在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.12B.30C.28.13D.22.5

【答案】B

【解析】應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率-營業(yè)稅稅率）x經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率=450/（1-20%-5%）x20%=120（萬元），該經(jīng)營機構(gòu)在我國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅=120x25%=30（萬元)。

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