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注稅考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：凈利潤(rùn)

單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)400萬(wàn)元，本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元。若公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對(duì)所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，所得稅稅率為25%（假定以前年度的所得稅稅率也為25%），則凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。

A、300

B、249.52

C、273.28

D、260.08

【正確答案】A

【答案解析】本年應(yīng)交所得稅＝（400－16）x25%＝96（萬(wàn)元），本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝16x25%＝4（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用＝96＋4＝100（萬(wàn)元），本年凈利潤(rùn)＝400－100＝300（萬(wàn)元）。

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