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注冊稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題：小型微利企業(yè)繳稅

單項選擇題

某小型微利企業(yè)取得銷售收入50萬元，成本、費用合計34萬元，已計入相關(guān)成本費用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項目。該小型微利企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.0.5B.1.25C.2.5D.3.13

【答案】C

【解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。該小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額=50-34-3.5=12.5（萬元）。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=12.5x20%=2.5（萬元)。

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