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注稅考試《財務(wù)與會計》練習(xí)題：職工薪酬

計算題

長城公司系一上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，12月1日應(yīng)付職工薪酬賬戶貸方余額為萬元，12月發(fā)生如下與職工薪酬有關(guān)的事項：

（1）12月10日，發(fā)放11月份職工工資萬元，其中代扣個人所得稅60萬元。

（2）12月10日~20日，公司維修人員對專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)用設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付薪酬12.9萬元。

（3）12月21日，公司根據(jù)下列事項計提本月租賃費(fèi)和折舊費(fèi)：自1月1日起，公司為20名高級管理人員每人租賃住房一套并提供轎車一輛，免費(fèi)使用；每套住房年租金為4.5萬元，每輛轎車年折舊為9萬元。

（4）12月22日公司將自產(chǎn)的新款空調(diào)50臺作為福利分配給本公司的行政管理人員，該空調(diào)每臺成本元，市場售價0元（不含增值稅）。

（5）12月25日，公司根據(jù)12月董事會批準(zhǔn)的辭退計劃支付完最后一筆辭退福利45萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)差額。公司根據(jù)該項辭退計劃確認(rèn)的辭退福利在福利額為180萬元，實際支付辭退福利合計165萬元。

如不考慮其他因素，根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、12月31日，長城公司應(yīng)付職工薪酬賬戶的貸方余額為（　）萬元。

A、110.40

B、140.40

C、177.90

D、275.40

2、根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，長城公司12月應(yīng)計入管理費(fèi)用的職工薪酬是（　）萬元。

A、86.48

B、99.38

C、114.15

D、114.38

3、根據(jù)事項（3），長城公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬賬戶的貸方發(fā)生額是（　）萬元。

A、0 B、1.13

C、22.50

D、30.00

4、根據(jù)事項（4），長城公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入是（　）萬元。

A、0

B、56.48

C、67.50

D、78.98

1、

【正確答案】C

【答案解析】12月31日長城公司應(yīng)付職工薪酬賬戶的貸方余額＝（月初余額）－（資料1）＋12.9（資料2）－60（資料5）＝177.9（萬元）。

資料5的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬　60

貸：銀行存款　45

管理費(fèi)用　15

2、

【正確答案】A

【答案解析】長城公司12月應(yīng)計入管理費(fèi)用的職工薪酬＝22.5（資料3）＋67.5x1.17（資料4）－15（資料5）＝86.48（萬元）。

3、

【正確答案】C

【答案解析】長城公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬賬戶的貸方發(fā)生額＝20x（4.5+9）/12＝22.5（萬元）。

4、

【正確答案】C

【答案解析】長城公司應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入＝50x1.35＝67.5（萬元）。

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