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注稅考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)發(fā)生非正常損失

單項(xiàng)選擇題

企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價(jià)為萬(wàn)元，增值稅為170萬(wàn)元，銷售方已經(jīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)并抵扣。企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價(jià)值100萬(wàn)元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出科目核算，但沒(méi)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)扣除，注冊(cè)稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A、100

B、17

C、117

D、0

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為100*17%＝17（萬(wàn)元），即企業(yè)當(dāng)期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100+17＝117（萬(wàn)元）。

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