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一級建造師《工程經(jīng)濟》精講班講義：設備購買產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析

設備購買產(chǎn)生的現(xiàn)金流分析

當確定要更新設備時，需要進一步進行購買方案和租賃方案的比選。

這個階段的方案比選中，仍然采用的是哪種方案產(chǎn)生的成本最低(現(xiàn)金流出最少)的思路。

所以有必要先了解下購置設備產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。

當購買一臺設備時，企業(yè)首先要比選融資方案(方案比選無處不自)，即是否貸款購買。

1、不貸款

2、貸款一定的比例

3、全額貸款

1、不貸款，全額付款的現(xiàn)金流量分析

流出：

1)自有資金的現(xiàn)金流出(數(shù)額上等于購置費);

2)經(jīng)營成本

3)營業(yè)稅

4)所得稅(要額外考慮折舊的抵稅效果)

流入：

1)經(jīng)營收入

補充：利息、折舊費用的抵稅效果

具有抵稅效果的是構成成本的科目，當存在利息和折舊費時，總成本增加，會導致利潤減少，所得稅減少。

站在對稅后利潤現(xiàn)金流影響的角度，企業(yè)真正由于費用增加導致的現(xiàn)金流出，實際上是：

折舊費(或者利息)*(1-所得稅)

但是抵稅僅僅限于成本費用類內(nèi)容，不構成費用的項目不能抵稅，如償還貸款本金的支出。

2、全額貸款的現(xiàn)金流量分析

流出：

1)償還貸款本金;(數(shù)額上等于購置費)

2)經(jīng)營成本

3)利息

4)營業(yè)稅

5)所得稅(額外考慮利息、折舊費的抵稅)

流入：

1)經(jīng)營收入

3、部分貸款的現(xiàn)金流量分析(最常見)

流出：

1)償還貸款本金(部分);

2)自有資金支付

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