?企業(yè)利潤是負(fù)數(shù)如何計(jì)提所得稅

發(fā)表于：2020-09-10 17:39:26
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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企業(yè)利潤是負(fù)數(shù)如何計(jì)提所得稅?

答：所得稅是企業(yè)有利潤時(shí)才繳納的稅種

如果是季度所得稅申報(bào)，據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。查賬征收，如果企業(yè)利潤為負(fù)數(shù)，不用交稅;核定征收，只要有收入就要交稅。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。

企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收;

1、查賬征收的，

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)：

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。年末的利潤是負(fù)數(shù)，是否需要繳納所得稅，要看納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額是否大于零。如果應(yīng)納稅所得額大于零，需要繳納所得稅，如果小于零，則不需要繳納所得稅。

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