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房地產會計甲方代扣費用怎么走賬

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房地產會計甲方代扣費用怎么走賬?

公司的一個項目承包給乙公司,乙公司把工程的一部分承包給我們,乙公司負責供材,即我們單位為施工單位,甲公司工程造價264422.94元,代扣稅金264422.94*3.33%=8805.28元,乙公司扣除材料費162601.47元,剩余工程款93016.19元,即我施工單位的收入。現在乙公司給甲方開發票工程款264422.94元,稅金8805.28元,然后又讓我單位給乙單位開發票工程款93016.19元,現在的問題是,我單位93016.19元入賬做收入,稅額已經由甲方代扣,那么會計處理該怎么做,即:借方記應收賬款——乙93016.19貸方記主營業務收入93016.19

 

房地產會計賬務處理?

(1)應收賬款:主要是核算在開發經營過程中,轉讓和銷售開發產品,提供出租房屋和提供勞務,而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項(所附原始單據:購方協議銷售發票或出租發票)

借:應收賬款——XX公司或個人

貸:主營業務收入

②出讓材料而應收取的未收款項

借:應收賬款——XX公司

貸:其他業務收入

收回款項時:

借:銀行存款

貸:應收賬款

(2)壞賬準備:確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失,主要有兩種核算方法:一種直接轉銷法,二是備抵法

提取壞賬準備金

借:管理費用

貸:壞賬準備

發生壞賬時

借:壞賬準備

貸:應收賬款

收回已轉銷的應收賬款

借:應收賬款

貸:壞賬準備

借:銀行存款

貸:應收賬款

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