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中介服務業成本費用的核算管理是怎樣的

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中介服務業成本費用的核算管理是怎樣的?

設置賬簿

1、總賬

2、現金日記賬

3、銀行存款日記賬

4、三欄明細賬(分戶賬)

5、材料明細賬(原材料、周轉材料)

6、庫存商品明細賬

7、固定資產明細賬

8、期間費用明細賬

 

核算過程:

一、  籌集資金

(一)  投入資金     借:庫存現金∕銀行存款

貸:實收資本

(二)  借入資金

1、    借入時   借:銀行存款

貸:短期借款

2、    支付利息時  借:財務費用

貸:銀行存款

3、    還款時 借:短期借款

貸:銀行存款

二、財務成果

(一)計提營、城、教、所得稅(清點發票,按開出發票額計提稅費)

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費——營業稅(開出金額×5%)

——城建稅(營業稅×7%)

——教附 (營業稅×3%)

——地教 (營業稅×2%)

——個稅 (面額×10%×25%)

(二)結轉收入

(三)結轉成本費用

(四)年末結轉凈利潤

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