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其他貨幣資金包括哪些?

  • 發(fā)表于:2018-08-05 16:36:30
  • 分類:會計實務
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  其他貨幣資金包括哪些?
  其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
  其他貨幣資金包括哪些科目?
  屬于“其他貨幣資金”科目核算的內(nèi)容有:1。銀行匯票存款2。銀行本票存款3。信用卡存款4。信用證保證金存款5。存出投資款6。外埠存款
  應收票據(jù)包括哪些?
  應收票據(jù)指的是企業(yè)收到的對方交付的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
  因為這些屬遠期票據(jù),不能實時存入銀行賬戶,只能等票據(jù)到期才能收到資金,故企業(yè)在收到此類票據(jù)時,單獨設立“應收票據(jù)”科目用來核算此類資金。
  收到票據(jù)時借記“應收票據(jù)”,貸記相關科目,到期時收到資金時貸記該科目,借記“銀行存款”。如果企業(yè)急需資金,可在票據(jù)未到期前持票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務,收到銀行劃轉(zhuǎn)的票據(jù)資金時,借記“銀行存款”,銀行扣收的利息借記“財務費用”,票據(jù)金額貸記本科目。
  存貨包括哪些內(nèi)容?
  物資采購
  原材料
  包裝物
  低值易耗品
  材料成本差異
  自制半成品
  庫存商品
  商品進銷差價
  委托加工物資
  委托代銷商品
  受托代銷商品
  存貨跌價準備
  分期收款發(fā)出商品
  生產(chǎn)成本(在產(chǎn)品成本)
  現(xiàn)金等價物包括哪些?
  現(xiàn)金等價物則指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風險較小的投資。現(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件:
  (1)期限短;
  (2)流動性強;
  (3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;
  (4)價值變動的風險較小。   其中,期限短、流動性強所強調(diào)的是現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力,而易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小則強調(diào)了現(xiàn)金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短,一般是指從購買之日起,3個月內(nèi)到期。因此,典型的現(xiàn)金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券,它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知數(shù)額的現(xiàn)金。企業(yè)作為短期投資而購入的可流通的股票,盡管期限短,變現(xiàn)的能力也很強,但由于其變現(xiàn)的金額并不確定,其價值變動的風險較大,因而不屬于現(xiàn)金等價物。因此現(xiàn)金等價物具有隨時可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價物。
 
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