国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

進項稅額轉出會計分錄

月下載量10,000+職場必備資料

進項稅額轉出會計分錄,如果不太了解沒有關系,本文數豆子搜集整理了相關信息,請大家參考。

進項稅額轉出會計分錄

不做納稅調整

借:應交稅金-應交增殖稅-已交稅金

貸:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

補繳稅金

借:應交稅金-應交增殖稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

做納稅調整

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸:銀行存款

借:應交稅金-應繳所得稅

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

 

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目如何處理?

答:適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

例:某企業為一般納稅人,提供貨物運輸服務和裝卸搬運服務,其中貨物運輸服務適用一般計稅方法,裝卸搬運服務選擇適用簡易計稅方法。該納稅人2016年7月繳納當月電費11。7萬元,取得增值稅專用發票并于當月認證抵扣,且該進項稅額無法在貨物運輸服務和裝卸搬運服務間劃分。該納稅人當月取得貨物運輸收入6萬元,裝卸搬運服務4萬元。

納稅人因兼營簡易計稅項目而無法劃分所取得進項稅額的,按照下列公式計算應轉出的進項稅額:

應轉出的進項稅額=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元

會計處理如下:

借:管理費用

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形如何處理?

答:已抵扣進項稅額的固定資產,發生應進項稅額轉出情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率

固定資產、無形資產或者不動產凈值,是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷后的余額。

以上就是關于進項稅額轉出會計分錄的相關內容,希望本文對你有所幫助,更多與會計分錄有關的文章,請繼續關注數豆子。

主站蜘蛛池模板: 午夜精品久久久久久久久久久久久 | 精品国产一区二区三区四区四 | 91福利网 | 中国一级特黄真人毛片免费观看 | 亚洲一区二区三区成人 | 毛片免费观看视频 | 精品一区二区三区免费 | 国产乱淫视频 | 在线亚洲自拍 | 不卡在线一区 | 成人欧美一区二区三区黑人 | 最新国产网站 | 在线a视频网站 | 免费一级片 | 干片网在线 | www.欧美日韩 | 激情网五月天 | 欧美一级xxx | av在线电影网站 | 亚洲精品综合 | 免费99视频 | 视频精品一区二区三区 | 麻豆网站 | 久久久免费视频网站 | 成人h视频 | 久久久久久久久久影视 | 久久久久免费视频 | 久久久国产精品 | 亚洲经典一区 | 亚洲精品国产精品久久99 | 成人小视频在线观看 | 国产区精品视频 | 最近最新2019免费中文视频 | 国产剧情一区二区 | 91福利国产在线观看菠萝蜜 | 亚洲激情视频在线播放 | 欧美伦理一区二区 | 可以免费看的av | 成人在线中文字幕 | 99精品视频免费观看 | 国产精品麻豆视频 |