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系統(tǒng)多交稅款放在哪個科目及會計處理

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系統(tǒng)多交稅款放在哪個科目及會計處理

答:對于系統(tǒng)多交稅款的情況,可以這樣做:

1。根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審批報告等:

借:應(yīng)交稅費——多繳所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

2。預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

 

3。 實際交稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:應(yīng)交稅費-多繳所得稅

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若多交了增值稅,抵減下期應(yīng)納稅款時,將其填入《增值稅納稅申報表》第25項“期初未繳稅額(多繳為負數(shù))”。

增值稅多交稅款會計處理:

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 抵減以后期間應(yīng)交增值稅,無需編制會計分錄,只在申報表填列即可。

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