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預(yù)算考核的重要性是什么

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預(yù)算考核的重要性是什么,如果不太了解沒有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。

解析過去,進(jìn)行預(yù)算考核的目的,是為了更好的發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制,控制現(xiàn)在,同時(shí)也是為了更好地進(jìn)行下一年度的預(yù)算,籌劃未來。

一、為什么考核

如果企業(yè)的存續(xù)期較長,那么企業(yè)的預(yù)算一定不是零基預(yù)算,這個(gè)預(yù)算是有基礎(chǔ)的,甚至還可以追溯較長的時(shí)間。也就是說,企業(yè)的預(yù)算是滾動(dòng)預(yù)算。從縱向來分析,每年的預(yù)算都是有可比性的,可以看出企業(yè)增長的軌跡、變化的趨勢,從中分析出對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要影響的事項(xiàng),認(rèn)真解析,找出原因和應(yīng)對(duì)之策以及改進(jìn)措施。對(duì)過去,對(duì)歷史的總結(jié),便于企業(yè)吸取前車之鑒和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不再走彎路,獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn),激勵(lì)后進(jìn)。對(duì)不切實(shí)際的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,讓預(yù)算更趨合理,讓員工更加充滿信心與激情。這就需要對(duì)照年初預(yù)算進(jìn)行考核。

那么,預(yù)算考核是什么?預(yù)算考核是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核評(píng)價(jià),以預(yù)算編制的內(nèi)容為基礎(chǔ),以預(yù)算執(zhí)行對(duì)象為考核對(duì)象,以預(yù)算指標(biāo)為考核標(biāo)準(zhǔn),通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)照分析,進(jìn)行績效評(píng)價(jià),并根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果,進(jìn)行獎(jiǎng)懲。簡單說,企業(yè)預(yù)算編制一般以年度為期限,預(yù)算考核也就是對(duì)年初預(yù)算進(jìn)行考核。

預(yù)算考核的意義。預(yù)算考核對(duì)于發(fā)揮預(yù)算的約束與激勵(lì)功能、增強(qiáng)預(yù)算“剛性”,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要意義。也就是說,預(yù)算考核嚴(yán)格到位,預(yù)算才會(huì)在員工心中形成必須執(zhí)行的“法”,才不會(huì)將其視如兒戲。

預(yù)算考核的重要性與作用。如果預(yù)算考核不嚴(yán)格、不全面、不到位,不疼不癢,極有可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),預(yù)算管理流于形式。如果預(yù)算考核指標(biāo)不科學(xué),考核過程不公開透明,考核結(jié)果不客觀公正,會(huì)極大地影響各預(yù)算單位的積極性,被考核對(duì)象不能心悅誠服,不能起到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)作用,其重要性與作用不言而喻。

二、由誰考核

預(yù)算考核,由誰來考核,也就是考核主體的問題。一般由企業(yè)的預(yù)算委員會(huì)以及其下設(shè)的辦公室或日常管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核。

企業(yè)成立有預(yù)算委員會(huì),預(yù)算的編制與執(zhí)行由預(yù)算委員會(huì)實(shí)施,考核應(yīng)該還是由預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行考核。有人認(rèn)為,在企業(yè),這可能不是一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu),用的時(shí)候,就有它,不用的時(shí)候,就沒有。

通常情況下,預(yù)算管理委員會(huì)主要是通過定期或不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。其實(shí)這個(gè)機(jī)構(gòu)下應(yīng)該設(shè)立一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu),預(yù)算管理辦公室或預(yù)算委員會(huì)辦公室,具體履行預(yù)算委員會(huì)的日常管理職責(zé),當(dāng)然這就包括監(jiān)督考核職責(zé)。這是一個(gè)看似松散但實(shí)質(zhì)與各預(yù)算單位緊密相聯(lián)的機(jī)構(gòu),其主任一般可由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)、分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理兼任。工作人員除了財(cái)務(wù)部門人員以外,還應(yīng)包括計(jì)劃、采購、生產(chǎn)、銷售、人力資源、研發(fā)等各個(gè)業(yè)務(wù)部門以及分子公司的人員參加。

從編制預(yù)算,到執(zhí)行預(yù)算,預(yù)算的實(shí)施,預(yù)算的調(diào)整,最終預(yù)算的考核,都離不開這個(gè)機(jī)構(gòu),也就是說,這個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)時(shí)期與各個(gè)環(huán)節(jié),也就是這個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)的工作人員,都是對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行與實(shí)施情況了如指掌的人,才有資格進(jìn)行考核,只有熟悉情況,知己知彼,才能達(dá)到考核的目的。

三、考核什么

預(yù)算考核包括兩個(gè)方面,一個(gè)考核的對(duì)象,二是考核的內(nèi)容。實(shí)質(zhì)上所有的預(yù)算單位都是考核的對(duì)象,所有的預(yù)算內(nèi)容,就是考核的內(nèi)容。預(yù)算的控制是全過程的,不應(yīng)該有盲區(qū)和死角。預(yù)算的考核也一樣,是全面考核,全員考核,全過程考核,也沒有盲區(qū)與死角。

預(yù)算考核的對(duì)象是所有預(yù)算單位,所有預(yù)算單位都有不同的預(yù)算內(nèi)容,根據(jù)各個(gè)預(yù)算單位不同的預(yù)算內(nèi)容分別進(jìn)行考核,就是考核的內(nèi)容。主要是考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況,分析實(shí)際完成工作任務(wù)與預(yù)算目標(biāo)的差距,包括其中質(zhì)量目標(biāo),業(yè)績目標(biāo),管理目標(biāo)等等。找出原因,是出色完成,還是未完成目標(biāo)任務(wù)。

出色完成的,要總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出工作中的亮點(diǎn),可以從管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、為企業(yè)服務(wù)等方面進(jìn)行描述,包括時(shí)間、事件、參加人員、取得成績等,并對(duì)工作結(jié)果的積極意義及成果方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)總結(jié)工作中有推廣價(jià)值的經(jīng)驗(yàn),主要是對(duì)管理改進(jìn)及未來工作開展有積極借鑒意義的經(jīng)驗(yàn),進(jìn)行推廣,以運(yùn)用到下一年度的預(yù)算編制與執(zhí)行之中。

未完成任務(wù)的,要總結(jié)過去一個(gè)預(yù)算年度中存在的問題與不足,哪些是客觀因素,哪些是主觀因素,哪些是可以改變的,哪些是不能改變的,如自然災(zāi)害、政策因素等客觀因素的,可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行考核。如果是人為因素,要針對(duì)問題和不足,提出解決、改善思路并擬定可以采取的舉措,并針對(duì)性進(jìn)行處罰。

考核的內(nèi)容還包括:檢查預(yù)算管理制度的落實(shí)與執(zhí)行,企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況,匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況,并向預(yù)算委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,為委員會(huì)進(jìn)行決策提供參考并擬定下一步調(diào)整或行動(dòng)的意見與建議方案;年中考核還包括接受各預(yù)算單位年中的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),并對(duì)其進(jìn)行審查,根據(jù)審查情況,集中制訂年度預(yù)算調(diào)整方案,對(duì)調(diào)整的提出與執(zhí)行進(jìn)行考核,提出預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲方案,組織對(duì)企業(yè)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核,提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議。

四、怎樣考核

預(yù)算考核怎樣進(jìn)行?首先要建立一套預(yù)算考核的制度。制度體系具有提綱挈領(lǐng)的作用,應(yīng)明確預(yù)算考核的主體、考核對(duì)象、考核期間、考核指標(biāo)、考核程序、考核結(jié)果公布與獎(jiǎng)懲原則等。

其次是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)。預(yù)算考核指標(biāo)不是拍腦袋拍出來的。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)實(shí)際,符合各預(yù)算考核單位與考核的內(nèi)容,具有可操作性,清楚明晰,接地氣。定量指標(biāo)為主,定性指標(biāo)為輔。通俗地說,年度預(yù)算定了一個(gè)總盤子,總盤子分解到了各預(yù)算單位,相當(dāng)于各切了一小塊蛋糕。預(yù)算考核既要考核總盤子,也要考核各個(gè)子蛋糕??己酥笜?biāo)中的定量指標(biāo)就是根據(jù)總盤子和子蛋糕來制定的。

第三,公開、公平、公正是預(yù)算考核之關(guān)鍵??己酥笜?biāo),也就是通常所說的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定分值標(biāo)準(zhǔn)并公開,用以進(jìn)行業(yè)績考核。比如銷售部門年度實(shí)現(xiàn)的銷售收入,生產(chǎn)車間的生產(chǎn)量、生產(chǎn)成本,這些數(shù)據(jù)各預(yù)算單位都可以跟自己打分,因?yàn)檫@個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是公開的,大家都知道考核的目標(biāo),自己完成沒有,完成了多少,是超額完成還是未完成,一目了然。

預(yù)算管理辦公室各相關(guān)工作人員根據(jù)會(huì)計(jì)資料和動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)信息,通過參加各部門及分子公司的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,全面、系統(tǒng)分析各部門及分子公司預(yù)算目標(biāo)的完成情況和存在的問題,提出的建議和措施,報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)和預(yù)算各執(zhí)行部門。公司預(yù)算委員會(huì)依據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)各部門及分子公司進(jìn)行考核,經(jīng)被考核部門、責(zé)任人確認(rèn)后兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。

考核時(shí),應(yīng)注重三個(gè)原則。一是縱向原則,上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核;二是直接原則,直接上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行考核;三是分離原則,即預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核分離,不能自己考核自己,既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員。

重預(yù)算編制而不重預(yù)算的執(zhí)行與考核,那就是紙上談兵,預(yù)算就成了一種形式上的東西,而無任何實(shí)質(zhì)性的用途,對(duì)企業(yè)沒有任何指導(dǎo)意義。

五、考核結(jié)果的運(yùn)用

考核,不是為了考核而考核;考核,是為了更好地發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。所以考核結(jié)果的運(yùn)用,顯得尤為關(guān)鍵。獎(jiǎng)懲方案的審議,要報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議,考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲建議,也要經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

預(yù)算考核的結(jié)果應(yīng)與各預(yù)算執(zhí)行單位以及員工的績效薪酬、職位晉升等進(jìn)行掛鉤,實(shí)行激勵(lì)獎(jiǎng)懲,將回頭看的結(jié)果落到實(shí)處,并將考核結(jié)果公之于眾,真正達(dá)到預(yù)算的激勵(lì)機(jī)制。只有將已經(jīng)過去的預(yù)算考核進(jìn)行徹底,才好落實(shí)下一年度的預(yù)算編制,也才為下一次的回頭看奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),從而形成預(yù)算在企業(yè)內(nèi)相當(dāng)于“法”的“剛性”觀念,真正起到全面預(yù)算的作用。

如果企業(yè)已經(jīng)實(shí)行了滾動(dòng)預(yù)算的管理體制,實(shí)行了預(yù)算的常態(tài)化管理,那么預(yù)算的考核已不是簡單的年度預(yù)算年度考核,而是經(jīng)常性的考核,經(jīng)常性的回頭看了。這時(shí),企業(yè)的預(yù)算考核已經(jīng)融入到了企業(yè)的血液之中,骨髓之中,會(huì)時(shí)刻伴隨著企業(yè),和企業(yè)一起成長。

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