-
本季度想做盈利預(yù)繳所得稅，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
本季度想做盈利預(yù)繳所得稅?
如果本季度和上季度累計(jì)仍是虧損，則不必納稅，如果累計(jì)是盈利的，要就盈利部分預(yù)繳所得稅。
按照申報(bào)表上的第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額"的累計(jì)數(shù)來交稅。該值等于累計(jì)應(yīng)納所得稅額減去累計(jì)已預(yù)繳的所得稅額，累計(jì)應(yīng)納稅所得稅額是以累計(jì)的利潤總額乘以稅率計(jì)算的。第二季度申報(bào)企業(yè)所得稅，累計(jì)的利潤總額為第一、二兩個季度的利潤總額之和
所得稅的季度預(yù)繳和年度預(yù)繳的會計(jì)分錄怎么做?
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借： 利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配 - 未分配利潤
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
以上就是關(guān)于本季度想做盈利預(yù)繳所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與所得稅有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
- 上一篇：車間人員報(bào)銷住宿費(fèi)走什么科目
- 下一篇：私賬如何合理化
-
減免的企業(yè)所得稅算營業(yè)外收入嗎
減免的企業(yè)所得稅算營業(yè)外收入嗎?不算的直接免征所得稅的，應(yīng)按發(fā)票金額全額確認(rèn)收入。直接免征的增值稅不列入營業(yè)外收入。征稅率是指此貨物如果內(nèi)銷的話所適用的增值稅稅征
-
個人所得稅10月申報(bào)9月工資所得個稅扣減基數(shù)是多少
個人所得稅10月申報(bào)9月工資所得個稅扣減基數(shù)是多少？問:9月份的工資10月份發(fā)放【10月1日后發(fā)放的工資】,是否可以享受5000元的基本減除費(fèi)用和新稅率?答:根據(jù)新個人所得稅法和
-
季度所得稅申報(bào)表中利潤總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填
季度所得稅申報(bào)表中利潤總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填？【一】查賬征收企業(yè)季度預(yù)繳申報(bào)是按本年累計(jì)金額填報(bào)的,不存在彌補(bǔ)本年以前季度虧損的問題.【二】查賬征收企業(yè)季
-
代繳員工個人所得稅的流程是
代繳員工個人所得稅的流程是？代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人,在向個人支付應(yīng)納稅所得時(shí),從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國庫,同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個
-
非居民企業(yè)所得稅稅率是多少
非居民企業(yè)所得稅稅率是多少非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。
-
分配股利怎么代扣代繳個人所得稅
分配股利怎么代扣代繳個人所得稅，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。根據(jù)《個人所得稅法》第一條和第七條的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所
-
補(bǔ)發(fā)工資計(jì)征個人所得稅依據(jù)
補(bǔ)發(fā)工資計(jì)征個人所得稅依據(jù)，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。按照個稅條例，原則上要是在發(fā)放當(dāng)月，視為一個月工資計(jì)繳個稅的。現(xiàn)時(shí)操作中
-
失控發(fā)票的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理
失控發(fā)票的企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。1、企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目支出所取得的發(fā)票，屬于存在真實(shí)交易行為，非故意
-
企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅稅款
企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)是否包含增值稅稅款，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅稅款。企業(yè)所得稅是以企業(yè)利潤為計(jì)稅
-
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受所得稅優(yōu)惠要符合什么條件
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受所得稅優(yōu)惠要符合什么條件，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)