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跨年的成本結轉多了該如何做分錄

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跨年的成本結轉多了該如何做分錄?

答:根據發票的開具規則,在銷售方或服務提供方在預收款時開具的發票也是合法的。因此,我們首先需要對發票對應的經濟事項分清楚,看是不是屬于預付款的性質。如果屬于預付款性質的發票,即便是跨年了,也是可以的。

因此,對于跨年的成本結轉多了該如何做分錄,不外乎以下兩種原因:

1、數額較小,

借:主營業務成本

貸:庫存商品

2、數額較大

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品

 

值得一提的是,對于購進的存貨,在收到時不管是否有發票,按照正常程序辦理驗收入庫手續,然后該領用的領用出庫,該銷售的銷售出庫,月底正常辦理存貨的成本結轉。月底或年底,還未收到進貨發票,按照暫估入庫,借“存貨”,貸“應付賬款”。同樣道理,次年5月31日前收到發票即可稅前扣除,如果到那時還未收到就做納稅調整。

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