專用發(fā)票稅號錯了可以當普票用嗎

發(fā)表于：2020-09-29 10:58:40
分類：會計實務

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專用發(fā)票稅號錯了可以當普票用嗎

不可以，首先專票和普票是不能隨意替換使用的，第二，專票稅號開錯，本身就已經(jīng)是一張作廢發(fā)票了，所以不符合會計入賬相關規(guī)定。 1、該票應該定性為未按照規(guī)范開具的增值稅專用發(fā)票，開票人應予以注銷發(fā)票或紅沖后，重新依法開具正確的發(fā)票; 2、作為受票方，取得該有誤發(fā)票，則不得作為合法票據(jù)列支成本費用，應要求開票方重新開具發(fā)票(辦理恰當?shù)耐似被蚣t沖等相關手續(xù))，否則，所列支成本費用不得稅前扣除，應予以調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額; 3、因此，該發(fā)票不得作為普票使用，如跨月，應予辦理紅沖等手續(xù)，要求對方重新開具。專用發(fā)票有幾聯(lián) 第幾聯(lián)給客戶專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證; 抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈膽{證; 記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。

一般寄給客戶的發(fā)票是第幾聯(lián)?

(1)存根聯(lián)：自己單位保存。

(2)發(fā)票聯(lián)：給對方。作為對方報銷入賬的憑證。

(3)記賬聯(lián)：留給自己單位，作為自己單位記賬的憑證。

(4)開發(fā)票時，三聯(lián)都要收票人簽字或蓋章。在收款人處簽字或蓋章。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同。一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本。②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金，即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

專用發(fā)票上面一定要填公司電話嗎

答：可以不用寫

根據(jù)《國家稅務總局公告2017年第16號》關于增值稅發(fā)票開具有關問題的公告一、自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在"購買方納稅人識別號"欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。由此可見，國稅總局只對增值稅專用發(fā)票有必須填寫地址電話開戶信息的要求，對增值稅普票沒有強制性要求，因此可以不用填寫。

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