增值稅的免稅和零稅率的區(qū)別，免稅僅僅是銷售環(huán)節(jié)不交增值稅，但在購進(jìn)環(huán)節(jié)仍然要交增值稅，而零稅率則是指銷售不交增值稅，購進(jìn)環(huán)節(jié)還可給你退稅，因此零稅率比免稅的稅負(fù)更低。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

增值稅的免稅和零稅率的區(qū)別

答：

一、原理不同

零稅率代表有納稅義務(wù)，只不過由于稅率是“零”，計算出的應(yīng)納稅額是零。

免稅是指免除了納稅義務(wù)。

兩者有重要的差別。雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定。但是，由于增值稅有一個鏈條的原則，免稅對于一般納稅人因為不征收銷項稅額，同時進(jìn)項稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出。免稅開票時只能開具增值稅普通發(fā)票，對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣，導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條中斷。

而零稅率，增值稅鏈條并沒有斷，所以是不必要進(jìn)行進(jìn)項轉(zhuǎn)出，為了生產(chǎn)零稅率而購入的產(chǎn)品或服務(wù)等的進(jìn)項是可以抵扣的。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)（或流通環(huán)節(jié)）的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許免抵或免抵退進(jìn)項稅額來實現(xiàn)。零稅率比免稅還優(yōu)惠。

二、適用范圍不同

增值稅零稅率僅僅適用于境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。

零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

三、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規(guī)定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。

增值稅免稅是一項稅收優(yōu)惠政策，一般需報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

操作提示

1。及時辦理相關(guān)手續(xù)。適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)參照一般貿(mào)易的申報方式，在申報期內(nèi)收齊單證，辦理免抵退稅。納稅人無論是選擇免稅還是零稅率，均需要符合規(guī)定條件、適用范圍、操作規(guī)程和備齊有關(guān)資料。

2。正確選擇適用政策。在稅收優(yōu)惠中，“營改增”納稅人應(yīng)該盡量采用零稅率而非免稅;在稅收優(yōu)惠實行環(huán)節(jié)的選擇中，應(yīng)盡可能地選擇最終環(huán)節(jié)。財稅〔2013〕106號文件附件1第四十四條明確，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。因為零稅率對納稅人有利，但如果進(jìn)項稅額很小，納稅人可以放棄適用零稅率并選擇免稅。

3?？梢苑艞壝舛悆?yōu)惠或適用零稅率。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，但一經(jīng)放棄，36個月內(nèi)不得再申請免稅。放棄免稅權(quán)應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用零稅率。

以上就是關(guān)于增值稅的免稅和零稅率的區(qū)別的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與稅率有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。