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“免、抵、退”稅的申報(bào)流程

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免、抵、退”稅的申報(bào)流程

1、免抵退稅預(yù)申報(bào)

時(shí)間:本月免抵退稅正式申報(bào)之前

資料:本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

后續(xù)處理:到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、免抵退稅正式申報(bào)

時(shí)間:次月1日至15日,逢節(jié)假日順延。

資料:

⑴ 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)

⑵ 外匯核銷(xiāo)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明單

⑶ 出口報(bào)關(guān)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))

⑷ 代理出口證明

⑸ 出口發(fā)票

⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)明細(xì)表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)匯總表》

⑻《增值稅納稅申報(bào)表》(經(jīng)征稅部門(mén)簽字蓋章)

有來(lái)料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的,還須報(bào)送以下資料:

⑼ 新辦的來(lái)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑽ 新辦的或要核銷(xiāo)的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件

⑾《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》

⑿《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》

⒀《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》

⒁《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》

⒂ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

以上資料須按照退稅部門(mén)的規(guī)定要求裝訂成冊(cè)。

 

后續(xù)處理:

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后,生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,并更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。

“免、抵、退”稅的計(jì)算公式

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的”期末留抵稅額”。

以上就是關(guān)于“免、抵、退”稅的申報(bào)流程的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與申報(bào)有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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