“免、抵、退”稅的申報(bào)流程
- 發(fā)表于:2020-10-09 09:42:44
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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“免、抵、退”稅的申報(bào)流程,如果不太了解沒(méi)有關(guān)系,本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息,請(qǐng)大家參考。
免、抵、退”稅的申報(bào)流程
1、免抵退稅預(yù)申報(bào)
時(shí)間:本月免抵退稅正式申報(bào)之前
資料:本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。
后續(xù)處理:到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后,將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng),并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。
2、免抵退稅正式申報(bào)
時(shí)間:次月1日至15日,逢節(jié)假日順延。
資料:
⑴ 免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)
⑵ 外匯核銷(xiāo)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明單
⑶ 出口報(bào)關(guān)單(退稅專(zhuān)用聯(lián))
⑷ 代理出口證明
⑸ 出口發(fā)票
⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)明細(xì)表》
⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)匯總表》
⑻《增值稅納稅申報(bào)表》(經(jīng)征稅部門(mén)簽字蓋章)
有來(lái)料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的,還須報(bào)送以下資料:
⑼ 新辦的來(lái)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
⑽ 新辦的或要核銷(xiāo)的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)原件
⑾《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)申報(bào)明細(xì)表》
⑿《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》
⒀《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表》
⒁《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》
⒂ 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料
以上資料須按照退稅部門(mén)的規(guī)定要求裝訂成冊(cè)。
后續(xù)處理:
稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后,生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,并更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。
“免、抵、退”稅的計(jì)算公式
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。
進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=貨物到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅
當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算
當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí),
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的”期末留抵稅額”。
以上就是關(guān)于“免、抵、退”稅的申報(bào)流程的相關(guān)內(nèi)容,希望本文對(duì)你有所幫助,更多與申報(bào)有關(guān)的文章,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
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