出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么補(bǔ)增值稅.，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。

出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么補(bǔ)增值稅

1、跟稅局要一份《視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》，也可網(wǎng)上下載(一式三聯(lián))，按表的內(nèi)容填寫(很簡(jiǎn)單，基本就是關(guān)單和發(fā)票的資料)。再附上報(bào)關(guān)單，增值發(fā)票復(fù)印件，出口發(fā)票等交到辦退稅的地方，一般當(dāng)場(chǎng)就會(huì)申批下來(lái)，批準(zhǔn)后稅局會(huì)在報(bào)關(guān)單上蓋個(gè)章。(如果是多份商品中的一份無(wú)法退稅，關(guān)單上剩余的商品可以繼續(xù)做退稅，不影響，如果單就一份，那就自己保留。)

2、 辦好<抵扣證明>后，在下個(gè)月初，跟申報(bào)表一起交到稅局去。

至于可以抵扣的稅款是這樣算的：

A 報(bào)關(guān)單上商品的出口金額折成人民幣(按出口日期的外匯牌價(jià)折算) / 1。17 X 0。17= 視同內(nèi)銷征稅銷項(xiàng)稅額

B 增值發(fā)票上該無(wú)法退稅商品的稅額(即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

如果A-B>0 就需要再向稅局繳納多出來(lái)的銷項(xiàng)稅

如果A-B<=0 就不需要再繳稅了(但退稅沒(méi)了也是不小的損失)

出口退稅過(guò)期，轉(zhuǎn)內(nèi)銷怎么做賬?

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會(huì)計(jì)處理如下：

(一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注意事項(xiàng)：

① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時(shí)，應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，沖減出口銷售收入。

② 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"，而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中。

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