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營改增后車輛租賃稅率是多少

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營改增后車輛租賃稅率是多少

答:公司向個人租車,屬于“有形動產租賃”的范圍,正常情況下,增值稅一般納稅人(應稅勞務銷售額達到500萬元/年、原增值稅一般納稅人)發生有形動產租賃,適用17%的稅率(2019年4月后最新增值稅率,有形動產租賃服務的增值稅率為13%),但個人、小規模納稅人發生有形動產租賃,適用3%的征收率計算交納增值稅。所以,公司向個人租車,個人取得租賃收入,按照3%的征收率交納增值稅。個人到稅務局代開發票,只能代開征收率為3%的增值稅專用發票,這個增值稅專用發票經認證后,可以抵扣,按照代開發票票面注明的稅額抵扣。

 

 私車公用的幾個實用建議

(1)私車可以公用,但必須簽訂租賃協議,且承租方需向出租方支付租金。在實際操作時,公司內部最好再制定一份《公司租用員工車輛管理辦法》(以下簡稱《辦法》), 《辦法》中應明確車輛使用的流程、審批程序、租賃費的計算標準等。在具體使用車輛時,應嚴格按照《辦法》的規定履行審批手續,并做好車輛使用的記錄。

(2)在滿足第1個條件的前提下,發生的燃油費、過路過橋費、停車費可正常報銷并在企業所得稅稅前列支。車輛保險費、維修費不能報銷,如果報銷也不得在企業所得稅稅前列支。

(3)個人取得租金收入后可以向國稅機關申請代開發票,2017年12月31日之前月租金收入額不超過3萬元的,無須繳納增值稅。

(4)企業向個人支付租金時,需按照財產租賃所得履行代扣代繳個人所得稅的義務,并對員工的該部分財產租賃所得正常進行個人所得稅申報。

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