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增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目清單怎么填?

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的一般納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案(差額征稅類)，同時填寫“應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單”，采集合法的扣除憑證明細(xì)，否則無法填報(bào)附表三。

《附列資料(二)》中的數(shù)據(jù)，為票面稅額，《進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)表》中如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導(dǎo)致與《附列資料(二)》數(shù)據(jù)比對不符，無法保存， 所以需要根據(jù)該發(fā)票的開具內(nèi)容得知其稅率，選擇對應(yīng)欄次，按照票面稅額，反算金額后填入該表。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)，差額征稅扣除項(xiàng)目本期無實(shí)際扣除額的，可以填寫附表一第一行第2列(本期發(fā)生額)及第4列(期末余額)。

差額征稅的含稅銷售額和扣除額怎么填?

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

因此，增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目，異地預(yù)繳有分包項(xiàng)目，預(yù)繳時收入減分包2%，申報(bào)時是通過分包方開具的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣來解決分包扣除問題，所以不能重復(fù)從銷售額中扣減。而簡易計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題，所以，簡易征收申報(bào)時卻能減分包款

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