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當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)時(shí),會計(jì)怎么做

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資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)時(shí)怎么辦?

:1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤。

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問:資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)該怎么算?

:應(yīng)交稅費(fèi)具體包括:增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列;如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額,應(yīng)以“-”號填列。

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