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?房產開發企業用房子抵工程款怎樣作分錄

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房產開發企業用房子抵工程款怎樣作分錄?

實際上和你做工程是一樣的。

1、你收工程款,需開發票給對方。

2、對方賣房子給你,收你的房款,對方需開銷售不動產發票給你。

3、只是這兩個過程是已抵款的方式。"兩不見錢",但是收支兩條線就清楚了。

4、正常情況下會計分錄為:

購買房子時,借方:固定資產-房子/應交稅費-應交增值(進項稅額),貸:銀行存款。。

收工程款時,借:銀行存款,貸:主營業務收入-工程款/應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

合并分錄就是:借:固定資產-房子,貸:貸:主營業務收入-工程款

 

企業自建房屋建筑物進項稅額如何抵扣?

按照國家稅務總局15號公告《關于發布<不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》的規定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。其中,納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,屬于不動產在建工程。

因此,如果納稅人2016年5月1日后購進貨物和設計服務、建筑服務,用于新建不動產,上述進項稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

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