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其他應付款不需要支付如何做分錄

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其他應付款不需要支付如何做分錄

答:無法支付的其他應付款經審核后計到資本公積,但要注意,這是需要繳納企業所得稅的。

無法收回的其他應收款經審核后計到管理費用-壞賬損失,但要注意,這要經稅務機關審批的。

處理無法收回的其他應收款分錄:

借:管理費用-壞賬損失

貸:其他應收款-XX

處理無法支付的其他應付款分錄:

這有兩種做法,方法一是直接計到資本公積,因為舊的會計制度是計到資本公積的。

借:其他應付款-XX

貸:資本公積-其他資本公積

方法二是先計待處理財產損益,因為稅法規定不需要支付的應付款項要征收企業所得稅,新的會計制度也是說計到當期損益。

借:其他應付款-XX

貸:待處理財產損溢

借:待處理財產損溢

貸:營業外收入

貸:企業所得稅

個人比較傾向后面這種,不容易忽略企業所得稅。

 

長期掛賬的其他應付款怎么處理?

公司有長期掛賬的其他應付款,繼續掛賬,如果有證據不用還了,做營業外收入,會計分錄為:

借:其他應付款

貸:營業外收入

若其他應付款長期掛賬,則可能存在下列問題:

(1)隱匿收入。應檢查其他應付款賬戶每筆經濟業務的記賬時間,若掛在貸方時間過長,應進一步檢查會計憑證。

(2)收取的逾期未退包裝物押金故意不及時結轉收入,少計當期實現利潤、偷逃稅金。稅法規定,對逾期未收取的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金,應并入應稅貨物的銷售額,征收增值稅和消費稅,收取的押金扣減相關稅金后的差額轉入"其他業務收入"科目。檢查時,應以其他應付款的保證金明細賬為依據,重點檢查原始憑證,特別是出租、出借合同,看有無購貨方未按合同規定的期限返還包裝物,而銷貨方超期不轉賬的行為;也可根據企業經濟業務的特點,直接要求企業提供與購貨方簽訂的出租、出借包裝物合同,根據合同檢查其他應付款賬戶記錄。

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