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跨年度專用發(fā)票如何進行認證抵扣

  • 發(fā)表于:2020-10-29 09:59:29
  • 分類:會計實務
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跨年度專用發(fā)票如何進行認證抵扣?

例:增值稅專用發(fā)票的認證期限調整為360天后,如果于去年11月份取得增值稅專用發(fā)票,是否可以在2019年5月之前抵扣?

自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對。

綜上所述,增值稅專用發(fā)票認證期限360天,認證后只要在增值稅納稅申報表附列資料二中做過申報,可以一直到抵扣完增值稅專用發(fā)票的進項稅額。

 

跨年度發(fā)票可以紅沖嗎?

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票跨年都不允許作廢的,可以開具紅字發(fā)票。不同的是專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的時候需要到稅局開具“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,而普通發(fā)票開具紅字發(fā)票的時候在電腦開票系統(tǒng)中直接開具就行了。

銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務處理:

借:銀行存款等(紅字)貸:主營業(yè)務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(銷項稅額)(紅字)

同時

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

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