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境外服務(wù)費代扣代繳境外增值稅計算方法

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答:境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)銷售技術(shù)(服務(wù)),扣繳增值稅應(yīng)當(dāng)如何計算,《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件:《1。營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條對此有明確規(guī)定:

"境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額:

"應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率"

 

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答:小規(guī)模納稅人,借;管理費用-服務(wù)費等科目,貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,同時,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款。

一般納稅人,借;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(用于應(yīng)稅項目的,否則分錄為管理費用),或者管理費用-服務(wù)費用等科目,貸:應(yīng)交稅費-代扣代交增值稅,同時,借;應(yīng)交稅費-未交增值稅,貸:現(xiàn)金或者銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)時,借;應(yīng)交稅費-代扣代交增值稅,貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅。

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