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應收賬款收不回來的會計處理

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案例分析應收賬款收不回來的會計處理

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【案例分析】一實行企業會計準則,僅有一筆應收賬款100萬,年末根據減值測試計提了壞賬準備30萬。突然,鸚鵡公司發現確實無法收回這100萬的應收賬款了。

(1)確定減值損失時

借:壞賬準備 100

貸:應收賬款 100

(2)計提壞賬準備時

借:資產減值損失 70

貸:壞賬準備 70

稅務處理:

就該筆應收賬款壞賬損失,企業應按照國家稅務總局公告2011年25號文件的規定提供證據資料申報所得稅稅前扣除。

匯算清繳時,填寫A105000《納稅調整項目明細表》第32欄“資產減值準備金”調增金額70萬;填寫A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》第10欄“貨幣資產損失”納稅調整金額-100萬,填寫A105000《納稅調整項目明細表》第33欄“資產損失”調減金額100萬。

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