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專用發票金額與付款金額不一致怎么辦

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專用發票金額與付款金額不一致怎么辦?

付款金額與收到發票金額不一致,如果不再結算了,則盈余作為無法支付的應付款計入營業外收入,虧空作為無法收回的預付款計入營業外支出。

如果以后還需要清算,則計入往來科目。

 

發票金額大于付款金額怎樣做賬?

發票金額大于付款金額,是很常見的事情。

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報。

賬務處理時,應該按實際付款金額入賬,發票金額大于付款金額的,不受影響。發票金額小于付款金額的,應該補足發票。

從管理上講,應該嚴格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發生。

《國家稅務總局關于平銷行為征收增值稅問題的通知》規定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應沖減的進項稅金計算公式如下:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發票,做營業外收入,交所得稅。

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