企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他，關于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關內(nèi)容，一起來看看。

企業(yè)所得稅是填本年累計金額還是其他

企業(yè)所得稅是本年累計的金額，如果上季度的報表填寫錯誤，需要去稅務局修改。

小規(guī)模納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù)?

首先要說的是，企業(yè)所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一大概念中，只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業(yè)所得稅納稅申報時的數(shù)據(jù)填報，究竟是填寫當季金額還是累計金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數(shù)據(jù)有區(qū)別。也就是，關于納稅人季度申報企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當季數(shù)還是年初至今累計數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

如果是查賬征收的，季度申報所得稅時，申報表上需要填寫"本期金額"和"累計金額"兩項。

"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額。

在實務中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開始全部按季度繳納所得稅。

核定征收的納稅人季度預繳時填報申報表

如果是核定征收的，季度申報所得稅時，申報表上只需填寫"累計金額"(詳見下圖)。"累計金額"就是連同本季(本月)金額在內(nèi)的本年年初累計至當期的累計金額。中途開業(yè)的，開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額。

最新的企業(yè)所得稅納稅申報表填報

適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。

本表表頭項目：

1、"稅款所屬期間"：納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、"納稅人識別號"：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

3、"納稅人名稱"：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

各列的填報

1、"據(jù)實預繳"的納稅人第2行-第9行：填報"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)。

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

具體項目填報說明：

1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行"應納所得稅額"：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。 6、第7行"減免所得稅額"：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"實際已預繳的所得稅額"：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。

8、第9行"應補(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額"：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額"：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12 11、第13行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

12、第14行"本月(季)應納所得稅額"：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額"：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

14、第18行"總機構(gòu)應分攤的所得稅額"：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×總機構(gòu)應分攤的預繳比例25%

15、第19行"中央財政集中分配稅款的所得稅額"：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu);第9行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%

16、第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額"：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第9行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%

(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)： 第14行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%

(3)經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)：第16行×分支機構(gòu)分攤的預繳比例50%(分支機構(gòu)本行填報總機構(gòu)申報的第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額")

17、第21行"分配比例"：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行"分配的所得稅額"：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行"分支機構(gòu)分攤的所得稅額"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額。

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