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如何理解利潤表所得稅是負(fù)數(shù)

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如何理解利潤表所得稅是負(fù)數(shù)?

答:首先,對于利潤表所得稅的計(jì)算,是這樣的:

計(jì)提所得稅1000的分錄如下:

借:所得稅 1000

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅 1000

一般的公司都是在年末的時(shí)候才將包含所得稅的所有損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的。

在月末無需結(jié)轉(zhuǎn)

利潤表上有所得稅這一欄,直接填列你賬簿上該科目的余額就好,如1000。

而對于利潤表所得稅是負(fù)數(shù)的情況,其實(shí)是正常現(xiàn)象的。

 

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

利潤總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值,這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損,在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入,符合資產(chǎn)定義,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用。

這樣利潤表所得稅費(fèi)用一欄就會出現(xiàn)負(fù)值。因?yàn)槔麧櫩傤~和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別,可能存在企業(yè)利潤總額為正數(shù)(盈利),但所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況。

以上就是關(guān)于如何理解利潤表所得稅是負(fù)數(shù)的詳細(xì)介紹,更多與利潤有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子,希望本文對你有所幫助。

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