以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響

以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響，入賬時，各位會計會遇到各種問題，下面一起來看看該如何解決。

以前年度損益調(diào)整入賬如何考慮所得稅的影響?

這個科目本身就是損益類科目，肯定有影響，少計提就說明多交了所得稅了

“以前年度損益調(diào)整”對當年利潤沒有影響，即不影響當年所得稅。但如果“以前年度損益調(diào)整”涉及應稅事項，如調(diào)減了以前年度的費用，就要補交企業(yè)所得稅。

比如，2009年2月份發(fā)現(xiàn)2006年度應計未計管理部門折舊費用100萬元(假設會計與稅法折舊一致)。這部分以前年度損益調(diào)整只影響企業(yè)的應交所得稅金，不影響企業(yè)當期利潤表中的所得稅費用。

借：以前年度損益調(diào)整(管理費用)　　　　100

貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　　　100

借：應交稅費(企業(yè)所得稅)　　　　　　　33

貸：以前年度損益調(diào)整(所得稅費用)　　　33

借：未分配利潤　　　　　　　　　　　　　67

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　67

以前年度損益調(diào)整調(diào)增要交所得稅嗎?

以前年度損益調(diào)整調(diào)增，是否要交所得稅，主要看調(diào)整的時候是在所得稅匯算以前還是以后，如果在企業(yè)所得稅年度匯算之前調(diào)增的，要并入上一年度的企業(yè)所得稅匯算中，合并計算交納所得稅。

如果在年度所得稅匯算之后調(diào)增的，并入調(diào)賬當年的應稅所得額中計算繳納所得稅。

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