現(xiàn)金流量表里包含銀行存款嗎，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與現(xiàn)金流量表相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

現(xiàn)金流量表里包含銀行存款嗎?

答：現(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應(yīng)會計賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。

所以，主表登記現(xiàn)金的總流量，包括銀行存款。

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物。銀行存款作為不隨時動用的企業(yè)財產(chǎn)，編制到現(xiàn)金流量表中還有它的利息的生成，一般基建帳戶的利息收入也應(yīng)當(dāng)與普通的存款利息收入采用相同的列報方式，作為收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

作為專門借款帳戶利息收入，盡管可以在符合借款費用準(zhǔn)則規(guī)定條件的前提下沖減資本化利息，但同樣是列報為"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"，這與資本化利息同樣是計入"償付利息支付的現(xiàn)金"而不是"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"道理是一樣的。

如果在建立了證券投資者保護基金制度以后，募集資金凍結(jié)期間的利息已經(jīng)不再歸屬發(fā)行人所有。如果確實仍然存在這種情況的，可以作為"吸收投資收到的現(xiàn)金"或者"發(fā)行債券收到的現(xiàn)金"。

一般做表時我們會剔除不能隨時動用的存款，但是大部分公司只剔除保證金或者專項用款，企業(yè)儲蓄備用存款是能夠編制在現(xiàn)金流量表中的。

現(xiàn)金流量表怎么填?

一、經(jīng)營活動

(1)收到現(xiàn)金

1、銷售商品、提供勞務(wù)

內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收帳款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。

2、稅費返還

內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

3、收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1、購買商品、接受勞務(wù)

內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)。

依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款。

公式：主營業(yè)務(wù)成本+進項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付帳款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。

2、支付職工

內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)。

依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)。

3、支付的各項稅費

內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。

依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。

依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。

(1)收到現(xiàn)金

1、收回投資

內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

2、投資收益

內(nèi)容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。

依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款。

3、處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償;負(fù)數(shù)在"其他投資活動"反映。

依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款。

4、收到其他投資活動

內(nèi)容：收回購買時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1、購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在中)。

依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。

2、支付投資

內(nèi)容：進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費。

依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他投資活

內(nèi)容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。

依據(jù)：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。

(1)收到現(xiàn)金

1、吸收投資

內(nèi)容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中)。

依據(jù)：實收資本、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、收到借款

內(nèi)容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金。

依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存

3、收到其他 內(nèi)容：接受現(xiàn)金捐贈等。

依據(jù)：資本公積、現(xiàn)金、銀行存款。

(2)支付現(xiàn)金

1、償還債務(wù)

內(nèi)容：償還借款本金、債券本金(不含利息)。

依據(jù)：短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、現(xiàn)金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤

內(nèi)容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。

依據(jù)：應(yīng)付股利、長期借款、財務(wù)費用、現(xiàn)金、銀行存款。

3、支付其他

內(nèi)容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等。

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