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營改增后取得的分包發(fā)票如何處理

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營改增后取得的分包發(fā)票如何處理?

營改增前已開發(fā)票,當(dāng)時沒有交營業(yè)稅,營改增后還是要到地稅局交的,只不過是要加收滯納金。地稅局怎么不讓交呢。跟地稅局領(lǐng)導(dǎo)反映下,叫他們幫助處理下。

【相關(guān)內(nèi)容】

營改增前取得的分包憑證,營改增后能否抵減增值稅銷售額?

納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除。

 

上述憑證是指:

(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。

上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。

(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票。

(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

建筑行業(yè)營改增后工程總包,分包怎樣抵扣?

總包人向分包人收取配合費或協(xié)調(diào)費的發(fā)票開具技巧由于總包人向分包人收取配合費或協(xié)調(diào)費是基于總包向分包人提供服務(wù)而收取的,營改增前必須向分包人開具服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅發(fā)票,營改增后必須向分包人開具現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅專用發(fā)票(如果分包人是一般納稅人)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅專用發(fā)票(如果分包人是小規(guī)模納稅人)。

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