軟件企業(yè)退進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理

發(fā)表于：2020-12-01 11:28:22
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

軟件企業(yè)退進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來(lái)看下。

軟件企業(yè)退進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理?

答：所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。"

作為軟件企業(yè)的增值稅稅收籌劃，筆者認(rèn)為軟件企業(yè)的籌劃點(diǎn)主要是在含增值稅銷售收入一定時(shí)，盡可能多退回。增值稅的金額，因?yàn)榘瓷鲜鲆?guī)定，該這稅在一定條件下是免征企業(yè)所得稅的，所以此退稅可有效地?cái)U(kuò)大企業(yè)稅后凈利潤(rùn)。

企業(yè)收到即征即退款項(xiàng)：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅是什么關(guān)系?

對(duì)于出口退稅的交易，目前執(zhí)行免抵退政策，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，不計(jì)算銷項(xiàng)稅;只計(jì)算與進(jìn)項(xiàng)稅有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額。

舉例說(shuō)明：假設(shè)退稅率為13%，出口商品100元，取得增值稅專用發(fā)票(不含稅價(jià)100+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17)：

(1)。出口收入100元;

(2)。應(yīng)退稅額=100*13%=13元;

(3)。出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

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