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一般納稅人收到專票未認證會計分錄

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一般納稅人收到專票未認證會計分錄

視同未收到專票,暫估價入庫處理。待印證后再將原估價入賬的紅字沖回,重新入庫。

估價入庫

借:原材料、低值易耗品、庫存商品等

貸:庫存現金、銀行存款或往來等科目

印證月正式入庫

"待抵扣增值稅進項稅額"是"應繳稅費"科目下的二級科目,僅適用于輔導期一般納稅人。

非輔導期一般納稅人發生待抵進項稅額時,實行原會計準則計入"待攤費用",實行新會計準則后由于取消"待攤費用"科目,故列入"預付賬款"科目核算。

 

借:庫存商品

借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣增值稅

貸:應付賬款

發票認證后

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣增值稅

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