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差旅費增值稅專用發票可以抵扣嗎

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差旅費增值稅專用發票可以抵扣嗎?

差旅費開回來的增值稅專用發票可以抵扣,但是業務招待費不可以抵扣,所以在此公司應作嚴格把關

賬務處理:

借:管理費用銷售費用-----差旅費

應交稅費----應交增值稅(進項稅)

貸:現金(銀行存款等)

差旅費是否可以抵扣呢?

有些可以抵扣,有些不可以抵扣,比如乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。

根據財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務,行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開"增值稅專用發票"!

營改增后,住宿服務適用6%稅率,如果購入的住宿服務是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

 

營改增后報銷指南,整理了一個,希望有用。(發票都是增值稅專用發票)

會議費:可以抵扣進項稅。

業務招待費:不可以抵扣進項稅,"餐費"不可以抵扣進項稅。

差旅費:酒店住宿費可以抵扣進項稅,車票和餐費不可以抵扣進項稅。但是過路費和租車,可以抵扣。

培訓費:培訓發生的住宿、培訓費可以抵扣進項稅。

辦公品、低耗和電子耗材:可以抵扣。

福利費:用于福利而購買的商品不可以抵扣進項稅,所以不用在意開什么發票了。

廣告費:可以抵扣。

修理費:可以抵扣。

水電費:記得去電網和自來水公司換專票,可以抵扣。

租賃費:可以抵扣。ps:匯總開具增值稅專用發票,必須同時取得防偽稅控系統開具的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,否則不可以抵扣進項稅哦。例如辦公用品、低耗等,開具"貨物一批"的專票,如果沒有清單,是不可以抵扣的,要注意。

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