出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別，關(guān)于出口退稅的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別

字面意思：出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。公司出口貨物并辦理出口退稅登記，在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，屬于進(jìn)項(xiàng)，同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)生費(fèi)用，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅，這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消。

1、詳細(xì)計(jì)算(因未提供具體進(jìn)項(xiàng)稅額也就是賬面數(shù)字，所以只提供思路)

進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)進(jìn)原材料、勞務(wù)等增值稅稅額

應(yīng)退稅額=10000×15%=1500元

內(nèi)銷(xiāo)稅額：5000元

進(jìn)項(xiàng)稅額賬面余額=進(jìn)項(xiàng)稅額-5000=*。 如果數(shù)字為正需退稅

差額：1500-余額= (是以?xún)?nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減)。

分錄指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶(hù)及其金額的記錄。所以思路如下：

2、會(huì)計(jì)處理思路

1)、出口

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

2)、內(nèi)銷(xiāo)

借：應(yīng)收賬款(貨幣資金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3)、計(jì)算應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4)、申報(bào)出口免抵退稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額。

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額如何抵減

出口退稅抵消內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。公司出口貨物并辦理出口退稅登記，在貨物出口后向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，屬于進(jìn)項(xiàng)，同時(shí)公司又在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)生費(fèi)用，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅，這兩項(xiàng)產(chǎn)生的相互抵消。

企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專(zhuān)欄。

1。記錄企業(yè)按照"通知"規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2。對(duì)確因出口比重過(guò)大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅， 企業(yè)在實(shí)際收到退稅款時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額如何抵減

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)，可以通過(guò)這個(gè)會(huì)計(jì)科目核算專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)免抵退稅額中未參與實(shí)際退稅的部分。

這部分在計(jì)算企業(yè)稅負(fù)時(shí)可視同企業(yè)繳稅參與稅負(fù)計(jì)算。免抵稅額指的是出口應(yīng)退的增值稅抵頂內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅。比如出口貨物應(yīng)退稅10萬(wàn)，內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納5萬(wàn)，那么5萬(wàn)就是免抵稅額。這部分不退稅，也不用繳納稅了，出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額是3級(jí)科目，只有產(chǎn)生免抵稅額是體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方。

如何理解會(huì)計(jì)上的出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額?會(huì)計(jì)上的 出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額，就是稅法上的免抵稅額。

免抵稅額是出口應(yīng)退的增值稅和內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅互相抵銷(xiāo)的金額，如出口應(yīng)退100萬(wàn)元，內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交20萬(wàn)元，那么國(guó)家直接退給納稅人80萬(wàn)元就完事了，剩下的20萬(wàn)元不再退稅，也不再征稅，這20萬(wàn)元就是免抵稅額。

可以簡(jiǎn)單的這樣理解，免抵稅額的含義是出口應(yīng)退的增值稅抵銷(xiāo)了多少內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)交的增值稅，也就是說(shuō)，這部分稅款，本來(lái)是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的，但是被出口退稅抵銷(xiāo)了，不再退稅，也不再交稅，但是增值稅抵銷(xiāo)了，附征的城建稅和教育費(fèi)附加，是無(wú)稅可抵的，所以仍然要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

自主學(xué)習(xí)的好處是自由度大，但這同時(shí)也是缺點(diǎn)，因?yàn)槿狈φ_的指導(dǎo)，有時(shí)候無(wú)法按時(shí)完成學(xué)習(xí)目標(biāo)，數(shù)豆子整理的出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別?出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額如何抵減如上，選擇好的平臺(tái)可以事半功倍。

以上就是關(guān)于出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額和出口退稅的區(qū)別的詳細(xì)介紹，更多與出口退稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。