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更正申報增值稅的稅款會計分錄

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更正申報增值稅的稅款會計分錄

一般納稅人申報有誤,且未進行下一期申報的,應(yīng)刪除申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表,到辦稅廳申請更正申報。小規(guī)模納稅人申報有誤,需重新填寫正確的申報表,到辦稅廳進行更正申報。

一般納稅人增值稅申報有誤,暫且通過更正申報的方式進行處理:一般納稅人申報有誤,且未進行下一期申報的,應(yīng)刪除電子申報軟件中錯誤的申報表,重新制作正確的申報表后,攜帶蓋公章的紙質(zhì)申請表(包括所有附表)、《納稅申報表情況說明》以及電子申報數(shù)據(jù),到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請更正申報。

小規(guī)模納稅人增值稅申報有誤,需要重新填寫正確的申報表,到主管稅務(wù)機關(guān)服務(wù)廳進行更正申報。

什么是增值稅?

增值稅對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物。現(xiàn)行增值稅的征收范圍側(cè)重于銷售貨物。

增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入。

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定,自2009年1月1日起執(zhí)行,下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行,不得抵扣進項稅額納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額,進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

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