国产91小视频在线观看_日日碰日日操_久久成人免费观看_国产高清自拍一区_久久久人_国产1区在线观看

如何申報填寫抵扣額

月下載量10,000+職場必備資料

如何申報填寫抵扣額,關于申報的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。

如何申報填寫抵扣額?

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費,以取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入國家稅務總局公告2016年第13 號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄“其他”。

【案例】西里云海建筑工程公司購入一臺機器設備用于經營,增值稅專用發票上注明的機器設備價款為100萬元,增值稅額為17萬元,以銀行存款支付價款,另支付運費1、11萬元,均取得專用發票。

西里云海公司機器設備的入賬價值為100萬+1、11萬/(1+11%)=101萬元

可以抵扣的進項稅額為17萬元+0、11萬元=17、11萬元

賬務處理如下:

借:固定資產 1010000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)171100

貸:銀行存款1181100

【案例】西里云海建筑工程公司取得高速公路通行費一張,注明金額為100元

賬務處理如下

借:銷售費用97、09

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2、91

貸:庫存現金100

特殊情況

1、納稅人適用一般納稅人方法計稅的,因銷售折讓,終止或者退回而退還給購買方的增值稅額,應當從當期的銷項稅額中扣減,因銷售折讓,終止或者退回而收回的增值稅額,應當從當期的進項稅額中抵減

2、取得不動產在建工程或固定資產其進項應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。

【案例】西里云海建筑工程公司購入房屋用于辦公,取得增值稅專用發票上注明的房屋價款為100萬元,增值稅稅稅額為11萬元,以銀行存款支付

則西里云海建筑公司賬務處理如下:

借:固定資產 1000000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)66000

應交稅費-待抵扣進項稅額44000

貸:銀行存款1110000

待第13個時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)44000

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額44000

特殊情況

3、適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費,以取得的通行費發票(不含財政票據)上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額,填入國家稅務總局公告2016年第13 號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8欄“其他”。

【案例】西里云海建筑工程公司購入一臺機器設備用于經營,增值稅專用發票上注明的機器設備價款為100萬元,增值稅額為17萬元,以銀行存款支付價款,另支付運費1、11萬元,均取得專用發票。

西里云海公司機器設備的入賬價值為100萬+1、11萬/(1+11%)=101萬元

可以抵扣的進項稅額為17萬元+0、11萬元=17、11萬元

賬務處理如下:

借:固定資產 1010000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)171100

貸:銀行存款1181100

【案例】西里云海建筑工程公司取得高速公路通行費一張,注明金額為100元

賬務處理如下

借:銷售費用97、09

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)2、91

貸:庫存現金100

特殊情況

1、納稅人適用一般納稅人方法計稅的,因銷售折讓,終止或者退回而退還給購買方的增值稅額,應當從當期的銷項稅額中扣減,因銷售折讓,終止或者退回而收回的增值稅額,應當從當期的進項稅額中抵減

2、取得不動產在建工程或固定資產其進項應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。

【案例】西里云海建筑工程公司購入房屋用于辦公,取得增值稅專用發票上注明的房屋價款為100萬元,增值稅稅稅額為11萬元,以銀行存款支付

則西里云海建筑公司賬務處理如下:

借:固定資產 1000000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)66000

應交稅費-待抵扣進項稅額44000

貸:銀行存款1110000

待第13個時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)44000

貸:應交稅費-待抵扣進項稅額44000

特殊情況

3、適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額

以上就是關于如何申報填寫抵扣額的詳細介紹,更多與申報有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。

主站蜘蛛池模板: 操人视频| 特级黄一级播放 | 国产色av | 99热99精品 | 日本成人中文字幕 | 999免费视频| 免费看黄在线网站 | av中文字幕一区二区 | 日本精品视频 | 成人亚洲精品久久久久软件 | 美女一区二区三区 | 天天操天天av | 亚洲精品v天堂中文字幕 | 在线精品一区 | 国产午夜精品一区二区三区 | 日韩精品免费 | 99精品视频免费在线观看 | 日本久久久久久 | 很黄很污的网站 | 欧美激情小视频 | 天天拍天天操 | 国产精品日韩欧美一区二区 | 999免费视频| 91精产品一区一区三区 | 日本在线观看一区二区 | 国产欧美精品一区二区三区四区 | 久久久久久国产免费视网址 | 成人黄色免费 | 久久精品国产精品 | 中文字幕福利视频 | 国产欧美综合一区二区三区 | 国产精品一区不卡 | 日韩专区在线播放 | 久久生活片 | 国产精品一区二区女厕厕 | 欧美国产日韩在线 | 99精品国产高清在线观看 | 国产suv精品一区二区四 | 日本久久一区 | 国产精品不卡 | 国产精品久久久久久久久久久久久 |