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簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與差額征稅相關的內容，一起來看看。
簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬
案例：A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取業主全部工程款100萬元，自建部分成本為16萬元，支付C公司分包款80萬元。A建筑公司向業主開具了增值稅專用發票。
建筑公司按差額計算稅額申報：
（1000000-800000）÷（1+3%）×3%=5825。24元。
建筑公司按全額向業主開具建筑服務發票：
發票金額（不含稅）、稅額計算：
稅額=1000000÷（1+3%）×3%=29126。21元；
金額=1000000-29126。21=970873。79元；
按照上述金額和稅額開具增值稅專用發票，建筑業差額納稅屬于可以全額開具增值稅專用發票的情況。業主取得增值稅專用發票后，可以抵扣進項稅額應包括全部工程的增值稅。
簡易計稅方法下差額納稅A公司賬務處理：
1、工地發生成本費用
借：工程施工----合同成本
貸：原材料等
2、支付C公司分包款
借：工程施工----合同成本
貸：銀行存款
3、取得分包發票且納稅義務發生時
允許抵扣的稅額= 800000÷(1+3%) ×
借：應交稅費----簡易計稅
貸：工程施工----合同成本
4、確認收入和費用
合同總收入=1000000 ÷
合同總成本=160000+（800000-23300。97）
借：主營業務成本
工程施工----合同毛利
貸：主營業務收入
5、收取業主工程款
借：銀行存款
貸：工程結算
應交稅費----簡易計稅
6、工程項目結束
借：工程結算
貸：工程施工----合同成本
----合同毛利
以上就是小編向大家介紹的i簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬具體實例了，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注數豆子，多位老會計在線為大家解疑答惑。
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