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未開票收入的銷售返利如何做賬

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未開票收入的銷售返利如何做賬?

未開票收入,就是收入已經確認,但未開具發票

銷售時:

借:應收賬款(或銀行存款)

貸:主營業務收入-未開票收入

應交稅金-應繳增值稅-銷項稅額

也就是說,即使沒有開票,也要繳納稅款的。

銷售返利本身應該減少收入的確認,不應該做為費用

所以,應該是:

借:主營收入

貸:應收賬款

這樣,最后出具的利潤表,收入指標是已經減少了返利的。不會使得利潤表虛增收入。

實際工作中,因返利與銷售的時間差異,大部分會計會為了工作方便,直接計入銷售費用。也就是你列出的做法。

未開票收入如何報稅?

1。小規模納稅人申報表填寫

小規模納稅人增值稅申報表相對簡單,未開具發票收入直接填入第一欄次,分清楚是屬于貨物勞務還是屬于服務、不動產和無形資產。第一欄次包括開具發票收入和未開具發票收。

2。一般納稅人申報表填寫

一般納稅人增值稅申報表比小規模納稅人復雜些,發生未開具發票收入直接填寫在附表一未開具發票收入欄次。

如果,以后月份補開發票,我們要把這筆收入沖減掉,否則會形成重復納稅。這個時候不能以負數形式填寫在未開具發票欄次,應當沖減開具發票收入。自2018年3月1日開始,未開具發票收入不能以負數形式填寫。

未開具發票收入一直都是稅務局監控薄弱的地方,這是納稅人偷稅漏稅的重災區。不少納稅人往往不申報這部分收入,一旦被稅務局發現不僅要補交稅款,更會面臨處罰。

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