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填寫出納的現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬要注意什么?

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1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄,你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的,其他全為活頁(yè)式的呢,這就是為了防止人為拆本使用了。
 
2.現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的,我不知道你們是怎么管理的,一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”,出納人員根據(jù)付出單才付款,并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章,一聯(lián)由出納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬
 
3.帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào),這種收付款單一般全是編號(hào)的;對(duì)方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的,只要是填寫規(guī)范,就什么也有。
 
4.現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié),余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái),這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù),免得開(kāi)出空頭支票等。
 
5.現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方,其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目,看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類,資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減少。
 
6.登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記,不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫明“過(guò)次頁(yè)”字樣,并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額,轉(zhuǎn)入下一頁(yè),并在下一頁(yè)*9行寫明“承前頁(yè)”字樣。
 
7.月份終了,應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額,在摘要欄寫明“本月合計(jì)”
 
下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額,并寫明“累計(jì)”字樣。
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