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財(cái)務(wù)預(yù)算說明書怎么編制,遇到這個(gè)問題不要怕,數(shù)豆子整理了與財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)的內(nèi)容,看完一定可以解決。
預(yù)算報(bào)表情況說明書一般應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容:
一、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作情況總結(jié)
(一)對(duì)上年度預(yù)算工作情況進(jìn)行總結(jié),回顧上年度預(yù)算工作中存在的問題,結(jié)合各部門對(duì)上年度預(yù)算的反饋意見,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及本年擬采取的相關(guān)整改措施及辦法。
(二)對(duì)上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明,其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算調(diào)整的原因等。
(三)對(duì)上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行簡要總結(jié),并對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明,其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等。
二、本年度預(yù)算工作組織情況
預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過程,以及預(yù)算審核情況等。
三、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)
預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括:
(一)企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)。
(二)企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算所選用的會(huì)計(jì)制度與政策,例如,對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》允許以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或負(fù)債,需說明是否考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響。凡是考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的企業(yè),應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項(xiàng)說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價(jià)值變動(dòng)影響的,應(yīng)說明理由。
(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍說明,未納入及新納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因以及對(duì)預(yù)算的影響等情況。
四、預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明
企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ),各企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析宏觀及微觀經(jīng)濟(jì)形勢,詳細(xì)說明各業(yè)務(wù)板塊的生產(chǎn)經(jīng)營情況,以及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)對(duì)預(yù)算年度行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢進(jìn)行預(yù)測分析,說明對(duì)本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響,如:國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產(chǎn)品價(jià)格、市場供求關(guān)系等。
(二)根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢,按業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合理的市場形勢分析預(yù)測,結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場供求關(guān)系及價(jià)格變動(dòng)等情況,選取占企業(yè)主營業(yè)務(wù)較大比重的幾個(gè)業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動(dòng)情況和比率;企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對(duì)各業(yè)務(wù)板塊的影響,如擬簽訂的重大合同、擬進(jìn)行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務(wù)等。
(三)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況,其中對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細(xì)分項(xiàng)說明。
(四)說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費(fèi)用等情況。
(五)分項(xiàng)說明企業(yè)預(yù)算年度擬計(jì)劃實(shí)施的重大長期股權(quán)投資情況,包括:投資目的、預(yù)計(jì)投資規(guī)模、持股比例,以及預(yù)計(jì)收益等情況。
(六)分項(xiàng)目說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計(jì)投資回報(bào)率等情況。
五、預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說明
財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預(yù)算,具體分析說明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo),對(duì)比分析年度間指標(biāo)變動(dòng)情況。至少應(yīng)包括:
(一)預(yù)算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況,以及增減變動(dòng)金額和原因,其中:主營業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)分業(yè)務(wù)板塊逐項(xiàng)說明增減變動(dòng)情況及原因;其他業(yè)務(wù)收入及成本應(yīng)按項(xiàng)目逐項(xiàng)列示說明增減變動(dòng)情況及原因。
(二)預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況,具體包括:分項(xiàng)說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)計(jì)發(fā)生金額,以及年度增減變動(dòng)情況。其中,占銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用比重較大,以及其增減變動(dòng)對(duì)期間費(fèi)用產(chǎn)生較大影響的明細(xì)費(fèi)用項(xiàng)目需單獨(dú)說明。
(三)預(yù)算年度企業(yè)職工薪酬情況,具體包括:
1、職工薪酬規(guī)模以及與上年度增減變動(dòng)情況及原因分析;
2、職工薪酬占營業(yè)收入比重以及變動(dòng)情況;
3、職工薪酬占成本費(fèi)用比重以及變動(dòng)情況;
4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。
(四)預(yù)算年度預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率,以及與上年的增減變動(dòng)情況及原因。
(五)預(yù)算年度企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu),以及上年變動(dòng)情況及原因。
(六)其他需要說明的財(cái)務(wù)指標(biāo)。
六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明
可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說明是企業(yè)對(duì)預(yù)算年度可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項(xiàng)的說明,如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素的原因,分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響程度,以及年度預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)等。
七、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施
預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中,確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。
八、其他需要說明的情況
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