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如何編制增值稅留抵抵欠稅分錄，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
如何編制增值稅留抵抵欠稅分錄?
1。根據(jù)檢查結(jié)果，計提應(yīng)補稅額
借：原材料(或庫存商品)
貸：應(yīng)交稅費…增值稅檢查調(diào)整
2.用上期留抵稅額抵交欠稅(滯納金不能抵頂)
(抵頂后仍有留抵稅額，不需付現(xiàn)款)
借：應(yīng)交稅費…增值稅檢查調(diào)整(欠稅額)
借：營業(yè)外支出(滯納金)
貸：應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款(滯納金)
增值稅留抵抵減欠稅申報表如何填寫?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項的通知》(國稅函〔2004〕1197號)當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機關(guān)填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機關(guān)各一份。
同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關(guān)欄次的填報口徑作如下調(diào)整：(一)第13項"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細科目借方月初余額一致。(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數(shù))"欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
綜上所述，大家對于如何編制增值稅留抵抵欠稅分錄的內(nèi)容介紹應(yīng)該已經(jīng)有了初步的理解。數(shù)豆子的答疑中心有很多專業(yè)的老師可以為學員答疑解惑，感興趣的話不妨來官網(wǎng)看看。
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