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季度企業(yè)所得稅多預繳了怎樣處理

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季度企業(yè)所得稅多預繳了怎樣處理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)季度多繳的企業(yè)所得稅稅款,在匯算清繳期內(nèi)可以到主管局申請辦理退稅或者抵頂?shù)谝患径绕髽I(yè)所得稅預繳的稅款。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅多預繳了怎么做賬務(wù)處理?

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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