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可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的費(fèi)用有哪些

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可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的費(fèi)用有哪些?

答:

1、職工教育經(jīng)費(fèi):企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)實(shí)際發(fā)放的工資總額的2.5%的部分,可按實(shí)際發(fā)生額扣除,超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為不超過(guò)實(shí)際發(fā)放的工資總額的8%為限。

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%,可扣,超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。

3、企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備抵減:企業(yè)購(gòu)置的專用設(shè)備,專門用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的投資額,可按投資額的10%抵減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額,當(dāng)年不足抵減,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵減,但最高為5個(gè)納稅年度。

調(diào)整以前年度管理費(fèi)用怎么處理?

答:

借:以前年度損益調(diào)整 貸:對(duì)應(yīng)的科目 (1)如果未年終匯算可調(diào)所得稅及應(yīng)交稅費(fèi) 借:以前年度損益調(diào)整 紅字 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 紅字(原多計(jì)沖回) (2)如果已匯算,所得稅就不得調(diào)了 最后轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn),涉及盈余積的同時(shí)也要調(diào) 借:未分配利潤(rùn) 盈余公積 貸:以前年度損益調(diào)整 2、原處理應(yīng)為 借:工程施工-合同毛利 營(yíng)業(yè)成本 貸:營(yíng)業(yè)收入 若調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)成本 貸:工程施工-合同毛利 后面的結(jié)轉(zhuǎn)同第一問(wèn),就是涉及所得稅匯算的問(wèn)題了,你現(xiàn)在是要補(bǔ)稅了,應(yīng)是補(bǔ)充申報(bào)這還是要溝通一下的。

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