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增值稅轉出未交稅金怎么調整

  • 發(fā)表于:2020-12-31 11:21:32
  • 分類:會計實務
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增值稅轉出未交稅金怎么調整?

借:應交稅費/應交增值稅/轉出未交增值稅

貸:應交稅費/未交增值稅

未交增值稅是" 應交稅費"的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當"應交稅金--應交增值稅"為貸方余額時,為應繳增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時,應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

怎樣結轉未交增值稅?

1。企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目。

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目。

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