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跨年紅字發票賬務處理怎么辦

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跨年紅字發票賬務處理怎么辦,關于紅字發票的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。

跨年紅字發票賬務處理怎么辦?

答:根據發票的開具規則,在銷售方或服務提供方在預收款時開具的發票也是合法的。因此,我們首先需要對發票對應的經濟事項分清楚,看是不是屬于預付款的性質。如果屬于預付款性質的發票,即便是跨年了,也是可以的。

而對于存貨,即使收到發票也并不意味著馬上可以稅前扣除,因為存貨必須要經過入庫、領用、生產、銷售等環節后才可以在稅前扣除。如果發票是上年的,但是存貨在次年才完成入庫等程序,當然上年的發票也是可以做在次年的。比

因此,對于跨年紅字發票的賬務處理,數豆子給您整理了如下:

1摘要記錄:1月份紅字發票(沖掉12月某某憑證的銷售票 )

借:銀行存款 負數

貸:主營業務收入 負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

2摘要記錄:調整11年度損益

借:主營業務收入 正數(是退票的不含稅數)

貸:以前年度調整損益 正數(是退票的不含稅數)

借:以前年度調整損益 正數(是退票的不含稅數)

貸:未分配利潤 正數(是退票的不含稅數)

3摘要記錄:調整11年度結轉成本

借:以前年度調整損益 (根據11年12月當時的結轉成本)

貸:主營業務成本 (根據11年12月當時的結轉成本)

借:未分配利潤 (根據11年12月當時的結轉成本)

貸:以前年度調整損益 (根據11年12月當時的結轉成本)

4摘要記錄:12年1月退票重開收入

借:銀行存款 正數

貸:主營業務收入 正數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 正數

結轉成本(略)

應該注意你11年的退票是否產生增值稅額和所得稅額,如果產生還需調整!

退票發生在次月以后的專用增值稅發票,需要根據當地稅務所的要求辦理紅字退票手續!

看完了本篇文章,對于跨年紅字發票的賬務處理您是否掌握了呢?如果你還有什么不明白的地方,可以咨詢數豆子的在線老師哦!

以上就是關于跨年紅字發票賬務處理怎么辦的詳細介紹,更多與紅字發票有關的內容,請繼續關注數豆子,希望本文對你有所幫助。

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