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代開(kāi)票作廢稅未退該如何分錄？

稅費(fèi)未退不用做分錄就可以了，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)收入

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅

在發(fā)票作廢后，已預(yù)交的增值稅會(huì)在納稅申報(bào)表主表體現(xiàn)應(yīng)退稅額，待收到應(yīng)退稅額時(shí)再做沖減應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅的分錄就行了。

發(fā)票作廢后稅款怎么退？

代開(kāi)發(fā)票需要作廢的，由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅。

作廢代~開(kāi)發(fā)~票，能退還已納稅款。

依據(jù)《國(guó)稅機(jī)關(guān)窗口代~開(kāi)普通發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)局公告2011年第10號(hào))第十八條：“代開(kāi)發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的，發(fā)票代~開(kāi)崗位應(yīng)及時(shí)作廢，重新開(kāi)具”，第十九條：“代開(kāi)發(fā)票后發(fā)生退票的，按下列情形分別處理：

(一)無(wú)需重新開(kāi)票的，發(fā)~票代~開(kāi)崗位應(yīng)作廢發(fā)票，報(bào)經(jīng)辦稅服務(wù)廳(室)負(fù)責(zé)人審批，通過(guò)收入核算部門報(bào)送《錯(cuò)帳更正申請(qǐng)審批表》，確認(rèn)申報(bào)繳款錯(cuò)誤形成多繳稅金，開(kāi)具收入退還書(shū)退還已繳稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

(二)需要重新開(kāi)票的，發(fā)票代~開(kāi)崗位應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ)”之規(guī)定，對(duì)于代開(kāi)~發(fā)票的作廢或者退票的辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律規(guī)定辦理。

《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)) 第十二條規(guī)定：代開(kāi)專用發(fā)票遇有填寫(xiě)錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。　　

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)填寫(xiě)有誤的，應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開(kāi)票系統(tǒng)中作廢，重新開(kāi)具。代開(kāi)專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開(kāi)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開(kāi)票稅額與原開(kāi)票稅額的清算，多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開(kāi)票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。

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